RELAZIONE TECNICA
AL
BILANCIO DI PREVISIONE
ANNO 2015

COMUNE DI BOGNANCO

Indice

SEZIONE 1 - IL BILANCIO 2015 IN SINTESI
1.1 - Il vincolo del patto di stabilità
1.2 - Le componenti del bilancio

SEZIONE 2 - LA PARTE CORRENTE DEL BILANCIO 2015
2.1 - Le entrate tributarie: dati generali e composizione
2.1.1 - Evoluzione quinquennale delle entrate tributarie
2.2 - Le entrate da contributi e trasferimenti correnti: dati generali e composizione
2.2.1 - Evoluzione quinquennale delle entrate da contributi e trasferimenti correnti
2.3 - Le entrate extratributarie: dati generali e composizione
2.3.1 - Evoluzione quinquennale delle entrate extratributarie
2.4 - Le altre entrate che finanziano la parte corrente del bilancio: dati generali, composizione ed evoluzione storica
2.5 - Spesa corrente e per rimborso di prestiti: dati generali e composizione
2.5.1 - Evoluzione quinquennale spesa corrente e per rimborso di prestiti
2.6 - La spesa del personale

SEZIONE 3 - LA PARTE CONTO CAPITALE DEL BILANCIO 2015
3.1 - Le entrate da alienazioni, trasferimenti conto capitale e riscossioni di crediti: dati generali e composizione
3.1.1 - Evoluzione quinquennale delle entrate da alienazioni, trasferimenti conto capitale e riscossioni di crediti
3.2 - Le entrate da accensione di prestiti: dati generali e composizione
3.2.1 - Evoluzione quinquennale delle entrate da accensione di prestiti
3.3 - La consistenza e dinamica dell’indebitamento
3.4 - Spesa in conto capitale: dati generali e composizione
3.4.1 - L’articolazione per funzioni della spesa in conto capitale
3.4.2 - L’evoluzione quinquennale della spesa in conto capitale
3.4.3 - Le fonti di finanziamento delle spese in conto capitale

SEZIONE 4 - EQUILIBRI DI BILANCIO E ANALISI PER INDICI
4.1 - Gli altri equilibri del bilancio di previsione
4.2 - Analisi per indici
4.3 - Conclusioni

SEZIONE 1

IL BILANCIO 2015
IN SINTESI

La presente sezione della relazione espone una serie di informazioni sintetiche relative ai valori contenuti nel bilancio di previsione.
Tali valori rappresentano le somme che si prevedono di accertare ed impegnare entro l’anno di riferimento. 
Le tabelle inserite in questa prima sezione seguono la classificazione prevista dall’ordinamento finanziario e contabile della parte entrata in sei titoli, secondo la fonte di provenienza, e della spesa in quattro titoli, in base alla loro natura e destinazione economica.
La prima tabella presenta gli stanziamenti previsti nel bilancio secondo la classificazione sopraindicata, con l’integrazione dell’eventuale applicazione del risultato di amministrazione derivante dagli esercizi precedenti.
Al fine di dare una maggiore significatività e leggibilità, i dati finanziari sono riproposti, nella seconda tabella, integrandoli con l’indicazione dell’incidenza di ogni singola tipologia di entrata e spesa sul totale complessivo.
Infine appare particolarmente significativo procedere, evidenziando i dati in una terza tabella, a un confronto con gli anni precedenti, al fine d'analizzare lo sviluppo temporale delle voci di bilancio.
Si pone, come intervallo temporale oggetto del confronto, un quinquennio, riportando i valori relativi agli accertamenti ed impegni degli esercizi consuntivati e quelli relativi agli stanziamenti degli  ultimi due esercizi, in fase di gestione e/o approvazione del bilancio.

 	BILANCIO DI PREVISIONE 2015 - RIEPILOGO	
	 	
 	ENTRATA	
 	 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE	           97.140,00 	
	 	 	
	 TITOLO I - TRIBUTARIE	          429.758,00 	
	 TITOLO II - CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI	           69.107,67 	
	 TITOLO III - EXTRATRIBUTARIE	          298.992,38 	
	 TITOLO IV - ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI DI CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI	           99.085,09 	
	 TITOLO V - ACCENSIONE DI PRESTITI	           77.500,00 	
	 TITOLO VI - ENTRATE PER SERVIZI CONTO TERZI	          130.582,28 	
	 	 	
	TOTALE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE 	        1.202.165,42 	
	 	 	
 	SPESA	
 	 DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE	                0,00 	
	 	 	
	 TITOLO I - CORRENTI	          766.826,18 	
	 TITOLO II - CONTO CAPITALE	          206.225,09 	
	 TITOLO III - RIMBORSO PRESTITI	          141.052,20 	
	 TITOLO IV - SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI	          130.582,28 	
	 	 	
	TOTALE COMPLESSIVO DELLE SPESE 	        1.244.685,75 	

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  PARTE CORRENTE   €  32.520,33
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  CONTO CAPITALE    €  10.000,00

 	BILANCIO DI PREVISIONE 2015 - RIEPILOGO CON INCIDENZA IN %	
	 	 	 	
 	ENTRATA	
 	DESCRIZIONE	STANZIAMENTO	% SUL TOTALE	
 	 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE	           97.140,00 	   8,08 % 	
	 	 	 	
	 TITOLO I - TRIBUTARIE	          429.758,00 	  35,75 % 	
	 TITOLO II - CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI	           69.107,67 	   5,75 % 	
	 TITOLO III - EXTRATRIBUTARIE	          298.992,38 	  24,87 % 	
	 TITOLO IV - ALIENAZIONI,TRASFERIMENTI DI CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI	           99.085,09 	   8,24 % 	
	 TITOLO V - ACCENSIONE DI PRESTITI	           77.500,00 	   6,45 % 	
	 TITOLO VI - ENTRATE PER SERVIZI C/TERZI	          130.582,28 	  10,86 % 	
	TOTALE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE 	        1.202.165,42 	100,00 % 	
	 	 	 	
 	SPESA	
 	DESCRIZIONE	STANZIAMENTO	% SUL TOTALE	
 	 DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE	                0,00 	   0,00 % 	
	 	 	 	
	 TITOLO I - CORRENTI	          766.826,18 	  61,61 % 	
	 TITOLO II - CONTO CAPITALE	          206.225,09 	  16,57 % 	
	 TITOLO III - RIMBORSO PRESTITI	          141.052,20 	  11,33 % 	
	 TITOLO IV - SPESE PER SERVIZI C/TERZI	          130.582,28 	  10,49 % 	
	TOTALE COMPLESSIVO DELLE SPESE 	        1.244.685,75 	100,00 % 	

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  PARTE CORRENTE   €  32.520,33
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  CONTO CAPITALE    €  10.000,00

		TREND STORICO	ANNO	
	ENTRATE	2011	2012	2013	2014	2015	
		(stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE    	           67.200,00 	           29.200,00 	           60.000,00 	           30.500,00 	           97.140,00 	
Titolo		(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
I	 
TRIBUTARIE
	          242.298,25 	          367.594,42 	          386.264,55 	          463.148,65 	          429.758,00 	
II	
 CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI
	          201.434,61 	           78.802,01 	           73.836,62 	           51.942,08 	           69.107,67 	
III	
 EXTRATRIBUTARIE
	          221.934,29 	          231.121,83 	          268.069,66 	          277.990,41 	          298.992,38 	
IV	 
 ALIENAZIONI,TRASFERIMENTI DI CAPITALE E RISCOSSIONI DI 
CREDITI	           31.802,68 	          124.016,00 	           10.938,09 	          103.679,33 	           99.085,09 	
V	
 ACCENSIONE DI PRESTITI
	          245.000,00 	                0,00 	                0,00 	           77.500,00 	           77.500,00 	
VI	
 ENTRATE PER SERVIZI CONTO TERZI
	           83.465,28 	           90.033,29 	           85.634,90 	          132.582,28 	          130.582,28 	
TOTALE GENERALE ENTRATE 	        1.093.135,11 	          920.767,55 	          884.743,82 	        1.137.342,75 	        1.202.165,42 	
 	 	 	 	 	 	 	
		TREND STORICO	ANNO 	
	SPESE	2011	2012	2013	2014	2015	
		(stanziamento)	stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	
DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE   	            1.500,00 	            1.000,00 	              500,00 	                0,00 	                0,00 	
Titolo		(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
I	
 CORRENTI
	          575.249,35 	          608.071,74 	          647.037,89 	          732.581,14 	          766.826,18 	
II	
 CONTO CAPITALE
	          332.506,98 	          122.516,15 	           47.322,90 	          134.179,33 	          206.225,09 	
III	
 RIMBORSO PRESTITI
	           46.624,74 	           55.325,20 	           57.825,64 	          138.000,00 	          141.052,20 	
IV	
 SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI
	           82.865,24 	           90.034,00 	           85.634,90 	          132.582,28 	          130.582,28 	
TOTALE GENERALE SPESE 	        1.038.746,31 	          876.947,09 	          838.321,33 	        1.137.342,75 	        1.244.685,75 	

1.1 - IL VINCOLO DEL PATTO DI STABILITÀ
Il Comune di Bognanco non è soggetto a patto di stabilità.

PATTO DI STABILITA' INTERNO	Anno 2015	
 
 - Saldo previsto parte corrente
 	                0,00 	
 
 - Saldo previsto parte conto capitale
	                0,00 	
		
Saldo competenza mista previsto	                0,00 	
		
Saldo obiettivo competenza mista	                 0,00 	
		
Differenza	                0,00 	

1.2 - LE COMPONENTI DEL BILANCIO

Il valore “segnaletico”, dei dati di bilancio sintetizzati nella sezione precedente, risulta maggiormente significativo attuando la scomposizione secondo macroaggregati, ognuno dei quali prende in considerazione un particolare aspetto della gestione.

Per ognuno degli aspetti di gestione indicati, nelle successive sezioni si procede all’analisi approfondita delle voci che costituiscono i singoli macroaggregati.

 	BILANCIO DI PREVISIONE 2015 - SITUAZIONE EQUILIBRI	
	 	 	 	 	
 	GESTIONE DI COMPETENZA	Stanziamenti entrata	Stanziamenti spesa	Differenza
entrata e spesa	
 	 Correnti	          797.858,05 	          830.378,38 	          -32.520,33 	
 	 Conto Capitale 	196.225,09 	          206.225,09 	          -10.000,00 	
 	 Movimento di fondi	           77.500,00 	           77.500,00 	                0,00 	
 	 Servizi conto terzi	130.582,28	          130.582,28 	                0,00 	
 	TOTALE 	        1.202.168,42 	        1.244.685,75 	42.520,33 	

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  PARTE CORRENTE   €  32.520,33
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  CONTO CAPITALE    €  10.000,00

SEZIONE 2

LA PARTE CORRENTE
DEL BILANCIO
2015

In questa sezione si evidenziano quelle voci di entrata e spesa che rientrano in uno dei vincoli da rispettare, sia nella costruzione, sia nella gestione del bilancio stesso.

Tale vincolo, definito come equilibrio di parte corrente, è specificato dal Tuel all’articolo 162 comma 6 che stabilisce: “le previsioni di competenza relative alle spese correnti sommate alle previsioni di competenza relative alle quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui e dei prestiti obbligazionari non possono essere complessivamente superiori alle previsioni di competenza dei primi tre titoli dell'entrata e non possono avere altra forma di finanziamento, salvo le eccezioni previste per legge.”.

Nella prima tabella si evidenzia il rispetto di tale equilibrio nel bilancio di previsione.

Al fine di comprendere le voci, che compongono l’equilibrio di parte corrente del bilancio di previsione, si presenta una seconda tabella, indicando i valori di tali voci, sia in termini assoluti, sia in termini relativi, quantificando l’incidenza percentuale sul totale complessivo. 

 	EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE	

	 ENTRATE	2015	
 	 Tributarie	          429.758,00	
 	 Per trasferimenti	           69.107,67	
 	 Extratributarie	          298.992,38	
 	 Permessi a costruire (ex OO.UU.) delle entrate in conto capitale destinati a spese correnti	                0,00 	
 	 Avanzo di amministrazione applicato a spese correnti 	                0,00 	
	Totale parziale 	          797.858,05	
 	 a detrarre: Entrate correnti che finanziano spese in conto capitale 	                0,00 	
	TOTALE 	          797.858,05	
	 	 	
	 SPESE 	2015	
	 Spese correnti	          766.826,18 	
	 Rimborso quota capitale mutui, finanziamenti, prestiti e debiti pluriennali	           63.552,20 	
	TOTALE 	          830.378,38 	

 	COMPOSIZIONE DELL'EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE	
	 	 		
	 ENTRATE	2015	% SUL TOTALE	
 	 Tributarie	          429.758,00 	  53,86 %	
 	 Per trasferimenti	           69.107,67 	   8,67 %	
 	 Extratributarie	          298.992,38 	  37,47 %	
 	 Permessi a costruire (ex OO.UU.) destinati a spese correnti	                0,00 	   0,00 %	
 	 Avanzo di amministrazione applicato a spese correnti	                0,00 	   0,00 %	
	Totale parziale 	          797.858,05 	100,00 %	
 	 a detrarre: Entrate correnti che finanziano spese in conto capitale	                0,00 		
	TOTALE 	          797.858,05 		
	 	 		
	 SPESE 	2015	% SUL TOTALE	
	 Spese correnti	          766.826,18 	  92,35 %	
	 Rimborso quota capitale mutui, finanziamenti, prestiti e debiti pluriennali	           63.552,20 	   7,65 %	
	TOTALE 	          830.378,38 	100,00 %	

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  PARTE CORRENTE   €  32.520,33

2.1 - LE ENTRATE TRIBUTARIE: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE

Da questa sezione si analizzano, in modo approfondito, le singole tipologie d'entrata previste nel bilancio di previsione.

La prima fattispecie, d'entrata per natura, che ritroviamo nella struttura obbligatoria del bilancio di previsione, è quella tributaria.

Tale fonte d'entrata è suddivisa secondo la tipologia nelle seguenti categorie: imposte, tasse, tributi speciali e altre entrate proprie.

Nella prima tabella si presentano i dati, del bilancio di previsione dell’ente, per ogni singola categoria, in termini assoluti e relativi, rispetto al totale delle entrate tributarie.

Le previsioni, delle entrate tributarie, tracciate nella prima tabella, sintetizzano l’impatto di una delle più importanti tra le politiche di bilancio, di reperimento di risorse: la politica “fiscale”.

Nella seconda tabella, le caratteristiche principali della politica fiscale, sono evidenziate, sintetizzando le scelte programmatiche effettuate dall’Ente, in materia fiscale, da realizzare nell’esercizio finanziario.

Queste scelte, di politica fiscale, hanno prodotto all’interno di ogni singola categoria delle entrate tributarie, nella terza tabella, si presentano le previsioni delle principali risorse, identificando più dettagliatamente, l’oggetto specifico delle entrate.

 	DATI RELATIVI ALLE ENTRATE TRIBUTARIE	
	 	 	 	 	 	
 	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	I	1	 Imposte	          234.900,00 	  54,66 % 	
	I	2	 Tasse	          103.300,00 	  24,04 % 	
	I	3	 Tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie	           91.558,00 	  21,30 % 	
 	TOTALE 	          429.758,00 	100,00 % 	

 	DETTAGLIO ENTRATE TRIBUTARIE	ANNO 2015	
 			
 	 I.M.U.	229.400,00	
 	 TARES/TARI - TASI	           99.400,00 	
 	 TOSAP	            3.900,00 	
 	 Addizionale comunale IRPEF	                0,00 	
 	 Addizionale energia elettrica	                0,00 	

 	ALIQUOTE I.M.U.	ANNO 2015	
 			
 	 Aliquota I.M.U. 1^ casa  (x mille)	0,000 	
 	 Aliquota I.M.U. 2^ casa  (x mille)	8,200 	
 	 Aliquota I.M.U. fabbricati produttivi (x mille)	 8,200 	
 	 Aliquota I.M.U. altro (x mille)	 7,600 	

 	DETTAGLIO GETTITO I.M.U.	ANNO 2015	
 			
 	 I.M.U. 1^ casa	                0,00 	
 	 I.M.U. 2^ casa	                0,00 	
 	 I.M.U. edilizia residenziale - altro	                0,00 	
 	 I.M.U. edilizia non residenziale - fabbricati produttivi	                0,00 	
 	 I.M.U. edilizia non residenziale - altro	                0,00 	

2.1.1 - EVOLUZIONE QUINQUENNALE DELLE ENTRATE TRIBUTARIE

I dati concernenti la politica fiscale dell’ente, indicati nei paragrafi precedenti, sono confrontati con quelli che si riferiscono agli esercizi precedenti, in tal modo si dà un’indicazione più completa sull’utilizzo della leva fiscale da parte dell’Ente.

Tale confronto si esplicita, evidenziando, per le entrate tributarie, i valori già conseguiti negli anni precedenti e quelli previsti negli ultimi due anni.

L’analisi quinquennale prosegue con la presentazione dei dati dettagliati, in termini di aliquote, delle varie voci di entrata.

Infine si analizzano le evoluzioni, in termini di gettito realizzato e previsto.

 	TREND STORICO ENTRATE TRIBUTARIE	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	I	1	 Imposte	          170.034,25	          197.942,05	          194.272,01	          233.400,00	          234.900,00	
 	I	2	 Tasse	           71.264,00	           71.492,01	           78.582,50	          102.500,00	          103.300,00	
 	I	3	 Tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie	            1.000,00	           98.160,36	          113.410,04	          127.248,65	            91.558,00   	
	TOTALE	          242.298,25  	          367.594,42 	          386.264,55 	          463.148,65	           429.758,00 	

 	TREND STORICO DETTAGLIO ENTRATE TRIBUTARIE	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 		TREND STORICO	ANNO	
	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
		(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
	 I.C.I. / I.M.U.	          165.647,48 	          197.942,05 	            2.512,00 	            5.500,00 	229.400,00	
	 TARSU / TARES / TARI - TASI	            67.650,00 	           67.600,00 	           75.000,00 	           98.600,00 	            99.400,00 	
	 TOSAP	            3.614,00 	            3.892,01 	            3.582,50 	            3.900,00 	             3.900,00 	
	 Addizionale comunale IRPEF	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	 Addizionale energia elettrica	            4.386,77 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	

 	TREND STORICO ALIQUOTE I.C.I. / I.M.U.	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 		TREND STORICO	ANNO	
	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
							
	 Aliquota I.C.I. / I.M.U. 1^ casa  (x mille)	5,500 	0,000 	0,000 	0,000 	0,000 	
	 Aliquota I.C.I. / I.M.U. 2^ casa  (x mille)	6,000 	6,000 	8,500 	8,200 	 8,200 	
	 Aliquota I.C.I. / I.M.U.. fabbricati produttivi (x mille)	6,000 	6,000 	8,500 	8,200 	 8,200 	
	 Aliquota I.C.I. / I.M.U. altro (x mille)	6,000 	0,000 	7,600 	7,600 	 7,600 	

 	TREND STORICO DETTAGLIO GETTITO I.C.I. / I.M.U.	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 		TREND STORICO	ANNO	
	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
		(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
	 I.C.I. / I.M.U. 1^ casa 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
	 I.C.I. / I.M.U. 2^ casa 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	 I.C.I. / I.M.U. edilizia residenziale - altro 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	 I.C.I. / I.M.U. edilizia non resid.le - fabbricati produttivi 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	 I.C.I. / I.M.U. edilizia non residenziale - altro	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	

2.2 - LE ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI:
	DATI GENERALI E COMPOSIZIONE

Il secondo aggregato delle entrate, destinate al finanziamento delle spese correnti, è rappresentato dalle risorse derivanti dai trasferimenti e contributi assegnati all’ente, per tali finalità, da altri enti del settore pubblico.

Le previsioni, di tale tipologia d'entrata, si ritrovano nel titolo II, con distinzione a seconda dell’ente erogatore del contributo.

I valori delle cinque categorie, previste dall’ordinamento finanziario e contabile, sono sintetizzati in valore assoluto e relativo.

 	DATI RELATIVI ALLE ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI	
	 	 	 	 	 	
 	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	II	1	 Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato	           30.246,00 	  43,77 % 	
	II	2	 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione	           13.961,67 	  20,20 % 	
	II	3	 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione per funzioni delegate	                0,00 	   0,00 % 	
	II	4	 Contributi e trasferimenti correnti da organismi comunitari e internazionali	                0,00 	   0,00 % 	
	II	5	 Contributi e trasferimenti correnti da altri Enti del settore pubblico	           24.900,00 	  36,03 % 	
 	TOTALE 	           69.107,67 	100,00 % 	

2.2.1 - EVOLUZIONE QUINQUENNALE DELLE ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI

In questa sezione si rappresenta lo sviluppo, nel quinquennio, delle entrate da contributi e trasferimenti correnti, particolarmente significativo, per evidenziare la scelta attuata dallo Stato, in questo orizzonte temporale, in materia di finanza degli enti locali, detta "di tipo derivato".

 	TREND STORICO ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	II	1	 Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato
	          142.565,69 	           42.086,28 	           37.154,89 	           22.542,08 	           30.246,00 	
 	II	2	 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione
	           12.105,00 	            4.500,00 	            4.500,00 	            4.500,00 	           13.961,67 	
 	II	3	 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione per funzioni delegate	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	4	 Contributi e trasferimenti correnti da organismi comunitari e internazionali	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	5	 Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico	           46.763,92 	           32.215,73 	           32.181,73 	           24.900,00 	            24.900,00 	
	
TOTALE
	          201.434,61 	           78.802,01 	           73.836,62 	           51.942,08 	            69.107,67 	

2.3 - LE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE

L’ultima fattispecie delle entrate correnti è rappresentata dalle entrate extratributarie, identificate nel titolo III, della parte entrata del bilancio.

Questa fonte d'entrata è suddivisa secondo la tipologia nelle seguenti categorie: proventi dei servizi pubblici e dei beni dell'ente, interessi su anticipazioni e crediti, utili netti delle aziende speciali e partecipate, proventi diversi.

Come in precedenza si presentano, i dati previsivi del bilancio, espressi in valori assoluti e relativi.

 	DATI RELATIVI ALLE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE	
	 	 	 	 	 	
 	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	III	1	 Proventi dei servizi pubblici	            6.736,04 	   2,26 % 	
	III	2	 Proventi dei beni dell'ente	          281.213,42 	  94,05 % 	
	III	3	 Interessi su anticipazioni e crediti	              542,92 	   0,18 % 	
	III	4	 Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi delle società	                0,00 	   0,00 % 	
	III	5	 Proventi diversi	           10.500,00 	   3,51 % 	
 	TOTALE 	          298.992,38 	100,00 % 	

2.3.1 - EVOLUZIONE QUINQUENNALE DELLE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

L’analisi quinquennale dei dati finanziari del titolo III dell’entrata presenta, per ogni singola categoria, lo sviluppo di seguito evidenziato.

 	TREND STORICO ENTRATE EXTRATRIBUTARIE	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	III	1	 Proventi dei servizi pubblici
	            7.468,17 	            5.422,79 	            3.974,54 	            6.550,00 	            6.736,04 	
 	III	2	 Proventi dei beni dell'ente
	          206.587,32 	          209.483,52 	          259.855,64 	          261.440,41 	          281.213,42 	
 	III	3	 Interessi su anticipazioni e crediti
	              771,46 	              750,00 	              250,21 	              500,00 	               542,92 	
 	III	4	 Utili netti delle aziende speciali e partecipate,  dividendi delle società	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	III	5	 Proventi diversi
	            7.107,34 	           15.465,52 	            3.989,27 	            9.500,00 	            10.500,00 	
	
TOTALE
	          221.934,29 	          231.121,83 	          268.069,66 	          277.990,41 	           298.992,38 	

2.4 - LE ALTRE ENTRATE CHE FINANZIANO LA PARTE CORRENTE DEL BILANCIO: 
	DATI GENERALI, COMPOSIZIONE ED EVOLUZIONE STORICA

Al fine di raggiungere l’equilibrio finanziario di parte corrente nel bilancio di previsione sono state applicate le seguenti manovre:
•	applicazione avanzo di amministrazione per Euro  97.140,00

Particolarmente significativo è evidenziare anche l’evolversi di tali strumenti, per il raggiungimento degli equilibri di parte corrente, negli ultimi esercizi contabili.

 	AVANZO DI AMMINISTRAZIONE APPLICATO PER FINANZIAMENTO SPESE CORRENTI	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 		TREND STORICO	ANNO	
	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
		(stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	(stanziamento)	
	
 Avanzo di amministrazione applicato per spese correnti
 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	

 	PERMESSI DI COSTRUIRE DESTINATI A FINANZIAMENTO SPESE CORRENTI	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 		TREND STORICO	ANNO	
	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
		(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
	
 Permessi a costruire (ex OO.UU.) destinati a spese  correnti 
	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	

2.5 - SPESA CORRENTE E PER RIMBORSO DI PRESTITI: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE

Le spese correnti comprendono le spese relative alla normale gestione dei servizi pubblici.

Si esegue una prima analisi della spesa corrente suddividendo la spesa in base alla natura economica dei fattori produttivi impiegati nella gestione.

Tale suddivisione porta all’indicazione di undici tipologie denominate “intervento” definite dalla struttura obbligatoria del bilancio.

Per rendere maggiormente intuitive le scelte fatte dall’amministrazione, è utile evidenziare una seconda analisi suddividendo, il dato complessivo delle spese correnti, in base alle funzioni, cioè in base alle attività espletate dall’ente.

Le funzioni indicate sono quelle previste nella struttura di bilancio stabilita dal D.P.R. n. 194 del 1996. 

Come per il titolo I, anche in per il titolo III, si evidenzia il dettaglio degli stanziamenti per singolo intervento. 

 	SPESE CORRENTI (Titolo I) PER INTERVENTO	
	 	 	 	 	 	
 	Tit.	Int.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	I	1	 Personale	          206.884,01 	  26,97 % 	
	I	2	 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo	           89.100,00 	  11,62 % 	
	I	3	 Prestazioni di servizi	          288.533,23 	  37,63 % 	
	I	4	 Utilizzo beni di terzi	                0,00 	   0,00 % 	
	I	5	 Trasferimenti	          116.611,35 	  15,21 % 	
	I	6	 Interessi passivi e oneri finanziari diversi	           38.378,58 	   5,00 % 	
	I	7	 Imposte e tasse	           16.582,97 	   2,16 % 	
	I	8	 Oneri straordinari della gestione corrente	              500,00 	   0,07 % 	
	I	9	 Ammortamenti di esercizio	                0,00 	   0,00 % 	
	I	10	 Fondo svalutazione crediti	            7.036,04 	   0,92 % 	
	I	11	 Fondo di riserva	            3.200,00 	   0,42 % 	
 	TOTALE 	          766.826,18 	100,00 % 	

 	SPESE CORRENTI (Titolo I) PER FUNZIONE	
	 	 	 	 	
 	Funz.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
			(stanziamento)		
	1	 Amministrazione, gestione e controllo	          376.201,36 	  49,05 % 	
	2	 Giustizia	                0,00 	   0,00 % 	
	3	 Polizia locale	           37.550,00 	   4,90 % 	
	4	 Istruzione pubblica	           22.450,00 	   2,93 % 	
	5	 Cultura e beni culturali	            2.007,35 	   0,26 % 	
	6	 Settore sport e ricreativo	            4.870,46 	   0,64 % 	
	7	 Turismo	           18.888,39 	   2,46 % 	
	8	 Viabilità e trasporti	          112.389,20 	  14,66 % 	
	9	 Gestione del territorio e dell'ambiente	          142.852,23 	  18,63 % 	
	10	 Settore sociale	           49.617,19 	   6,47 % 	
	11	 Sviluppo economico	                0,00 	   0,00 % 	
	12	 Servizi produttivi	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	          766.826,18 	100,00 % 	

	SPESE PER RIMBORSO PRESTITI (Titolo III) PER INTERVENTO	
	 	 	 	 	 	
 	Tit.	Int.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	III	1	 Rimborso per anticipazioni di cassa	           77.500,00 	  54,94 % 	
	III	2	 Rimborso di finanziamento a breve termine	                0,00 	   0,00 % 	
	III	3	 Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti	           63.552,20 	  45,06 % 	
	III	4	 Rimborso di prestiti obbligazionari	                0,00 	   0,00 % 	
	III	5	 Rimborso di quota capitale di debiti pluriennale	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	          141.052,20 	100,00 % 	

2.5.1 - EVOLUZIONE QUINQUENNALE SPESA CORRENTE E PER RIMBORSO DI PRESTITI

Un’ulteriore analisi importante è rappresentata dall’indicazione dei dati finanziari dell’ultimo quinquennio, al fine di evidenziare come le scelte dell’amministrazione hanno portato, nei vari esercizi, trasferimenti di fondi da una tipologia all’altra dei fattori produttivi (“interventi”).

La medesima analisi temporale si effettua per il titolo III relativo al rimborso di prestiti.

Al fine di dare informazioni maggiormente dettagliate, si procede all’analisi dell’evoluzione anche della composizione per funzioni, delle spese correnti.

 	TREND STORICO SPESE CORRENTI (Titolo I) PER INTERVENTO	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Int.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	I	1	 Personale	          194.235,01 	          194.241,24 	          204.872,56 	          197.935,00 	          206.884,01 	
 	I	2	 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo	           83.688,24 	           90.300,90 	          110.655,19 	          118.581,32 	           89.100,00 	
 	I	3	 Prestazioni di servizi	          175.734,04 	          199.881,67 	          213.921,74 	          233.950,00 	           288.533,23 	
 	I	4	 Utilizzo beni di terzi	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	I	5	 Trasferimenti	           73.546,54 	           61.331,57 	           57.267,35 	          121.079,82 	           116.611,35 	
 	I	6	 Interessi passivi e oneri finanziari diversi	           31.767,99 	           46.105,58 	           43.605,14 	           41.145,00 	            38.378,58 	
 	I	7	 Imposte e tasse	           16.061,78 	           16.031,71 	           16.392,26 	           18.890,00 	            16.582,97 	
 	I	8	 Oneri straordinari della gestione corrente	              215,75 	              179,07 	              323,65 	              500,00 	               500,00 	
 	I	9	 Ammortamenti di esercizio				                0,00 	                 0,00 	
 	I	10	 Fondo svalutazione crediti				                0,00 	             7.036,04 	
 	I	11	 Fondo di riserva				              500,00 	             3.200,00 	
	TOTALE	          575.249,35 	          608.071,74 	          647.037,89 	          732.581,14 	           766.826,18 	

 	TREND STORICO SPESE PER RIMBORSO PRESTITI (Titolo III) PER INTERVENTO	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Int.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	III	1	 Rimborso per anticipazioni di cassa	                0,00 	                0,00 	                0,00 	           77.500,00 	           77.500,00 	
 	III	2	 Rimborso di finanziamento a breve termine	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 	III	3	 Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti	           46.624,74 	           55.325,20 	           57.825,64 	           60.500,00 	            63.552,20 	
 	III	4	 Rimborso di prestiti obbligazionari	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	III	5	 Rimborso di quota capitale di debiti pluriennali	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	TOTALE	           46.624,74 	           55.325,20 	           57.825,64 	          138.000,00 	           141.052,20 	

 	TREND STORICO SPESE CORRENTI (Titolo I) PER FUNZIONE	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Funz.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	I	1	 Amministrazione, gestione e controllo	          248.151,78 	          249.647,16 	          258.658,32 	          359.421,14 	          376.201,36 	
 	I	2	 Giustizia	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 	I	3	 Polizia locale	           38.662,64 	           37.149,02 	           37.014,91 	           38.160,00 	            37.550,00 	
 	I	4	 Istruzione pubblica	           18.132,77 	           20.876,11 	           21.522,55 	           22.815,00 	            22.450,00 	
 	I	5	 Cultura e beni culturali	            1.500,00 	            1.500,00 	            1.500,00 	            1.500,00 	             2.007,35 	
 	I	6	 Settore sport e ricreativo	            2.694,61 	            2.638,65 	            2.850,62 	            3.015,00 	             4.870,46 	
 	I	7	 Turismo	           28.901,75 	           30.090,76 	           30.559,64 	           19.850,00 	            18.888,39 	
 	I	8	 Viabilità e trasporti	           68.876,94 	          113.055,51 	          117.660,77 	          124.800,00 	           112.389,20 	
 	I	9	 Gestione del territorio e dell'ambiente	          110.956,13 	           99.560,66 	          124.365,52 	          110.150,00 	           142.852,23 	
 	I	10	 Settore sociale	           57.372,73 	           53.553,87 	           52.905,56 	           52.870,00 	            49.617,19 	
 	I	11	 Sviluppo economico	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	I	12	 Servizi produttivi	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	TOTALE	          575.249,35 	          608.071,74 	          647.037,89 	          732.581,14 	           766.826,18 	

2.6 - LA SPESA DEL PERSONALE

Tra i fattori produttivi rientranti nelle spese correnti, una delle voci più importanti da monitorare è sicuramente la spesa del personale.

Di seguito si presenta l’evoluzione della politica, di gestione del personale, nell’ultimo quinquennio, sia per i posti di lavoro in pianta organica, sia per numero dipendenti di ruolo e non di ruolo, sia in termini finanziari di spesa.

 	DATI RELATIVI AL PERSONALE	

	 	 	 	 	 	 	 	 	
 	DESCRIZIONE	TREND STORICO	ANNO	
		2011	2012	2013	2014	2015	
 	 Personale in pianta organica	                   5 	                   5 	                   0 	                   5 	                   5 	
							
 	 Personale di ruolo in servizio	                   4 	                   4 	                   0 	                   4 	                   4 	
 	 Personale non di ruolo in servizio	                   1 	                   1 	                   0 	                   1 	                    1 	
	TOTALE PERSONALE IN SERVIZIO	                   5 	                   5 	                   0 	                   5 	                    5 	

 		TREND STORICO	ANNO	
	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
		(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	
 Spese per il personale (Titolo I Intervento 01) 
	          194.235,01 	          194.241,24 	          204.872,56 	          197.935,00 	          206.884,01 	

 
SEZIONE 3

LA PARTE CONTO CAPITALE 
DEL BILANCIO 
2015

In questa sezione sono evidenziati i dati relativi alle voci di entrata e spesa che rientrano nella parte in conto capitale del bilancio.

In altre parole si presenta il rispetto nel bilancio di previsione del cosiddetto equilibrio degli investimenti che, salvo le eccezioni previste da norme legislative specifiche, si traduce in un’uguaglianza tra le entrate in conto capitale (titolo IV e V) e le spese in conto capitale (titolo II).

La tabella sintetizza tale equilibrio, esponendo i dati finanziari, sia in termini assoluti, sia relativi, quantificando l’incidenza percentuale sul totale complessivo. 

 	 EQUILIBRIO DI PARTE CONTO CAPITALE	

 	ENTRATE	2015	
 	 Alienazioni di beni patrimoniali	                0,00 	
 	 Trasferimenti di capitale dallo Stato	                0,00 	
 	 Trasferimenti di capitale dalla Regione	           60.000,00 	
 	 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato	                0,00 	
 	 Trasferimenti di capitale da altri soggetti (al netto delle entrate da permessi a costruire ex OO.UU.) 	           39.085,09 	
 	 Riscossione di crediti	                0,00 	
 	 Finanziamenti a breve termine	                0,00 	
 	 Assunzione di mutui e prestiti	                0,00 	
 	 Emissione di prestiti obbligazionari	                0,00 	
 	 Permessi a costruire (ex OO.UU) destinati a spese in conto capitale	            0,00 	
 	 Avanzo di amministrazione applicato a spese in conto capitale	97140,00	
 	 Altre entrate di parte corrente destinate ad investimenti	                0,00 	
 	TOTALE 	196.225,09	

 	SPESE 	2015	
 	 Acquisizione di beni immobili	          196.225,09 	
 	 Espropri e servitù onerose	                0,00 	
 	 Acquisto di beni specifici per realizzazioni in economia	                0,00 	
 	 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in economica	                0,00 	
 	 Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico-scientifiche	                0,00 	
 	 Incarichi professionali esterni	           10.000,00 	
 	 Trasferimenti di capitale	                0,00 	
 	 Partecipazioni azionarie	                0,00 	
 	 Conferimenti di capitale	                0,00 	
 	 Concessioni di crediti e anticipazioni	                0,00 	
 	TOTALE 	          206.225,09 	

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  CONTO CAPITALE    €  10.000,00

 	 COMPOSIZIONE DELL'EQUILIBRIO DI PARTE CONTO CAPITALE	

 	ENTRATE	2015	% SUL TOTALE	
 	 Alienazioni di beni patrimoniali	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Trasferimenti di capitale dallo Stato	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Trasferimenti di capitale dalla Regione	           60.000,00 	  46,30 % 	
 	 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Trasferimenti di capitale da altri soggetti (al netto delle entrate da permessi a costruire ex OO.UU.)	           39.085,09 	  30,16 % 	
 	 Riscossione di crediti	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Finanziamenti a breve termine	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Assunzione di mutui e prestiti	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Emissione di prestiti obbligazionari	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Permessi a costruire (ex OO.UU) destinati a spese in conto capitale	0,00	0,00% 	
 	 Avanzo di amministrazione applicato a spese in conto capitale	           97.140,00	  23,54 % 	
 	 Altre entrate di parte corrente destinate ad investimenti	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	196.225,09
 	100,00% 	

 	SPESE 	2015	% SUL TOTALE	
 	 Acquisizione di beni immobili	          196.225,09 	  94,23 % 	
 	 Espropri e servitù onerose	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Acquisto di beni specifici per realizzazioni in economia	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in economica	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico-scientifiche	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Incarichi professionali esterni	           10.000,00 	   4,85 % 	
 	 Trasferimenti di capitale	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Partecipazioni azionarie	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Conferimenti di capitale	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Concessioni di crediti e anticipazioni	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	          206.225,09 	100,00% 	

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO  CONTO CAPITALE    €  10.000,00
3.1 - LE ENTRATE DA ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI CONTO CAPITALE E RISCOSSIONI DI 		CREDITI: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE

Il primo titolo d’entrata in conto capitale oggetto di analisi è il titolo IV che contiene le risorse destinate al finanziamento delle spese in conto capitale, derivanti dai trasferimenti e contributi assegnati all’ente, sia da altri enti del settore pubblico che da privati, nonché derivanti da alienazioni patrimoniali.

Nella prima tabella si indicano tali tipologie di entrata individuando la percentuale di ognuno rispetto al totale complessivo.

 	DATI RELATIVI ALLE ENTRATE DA ALIENAZIONI,
TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE E DA RISCOSSIONI DI CREDITI	

 	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	IV	1	 Alienazione dei beni patrimoniali	                0,00 	   0,00 % 	
	IV	2	 Trasferimenti di capitale dallo Stato	                0,00 	   0,00 % 	
	IV	3	 Trasferimenti di capitale dalla Regione	           60.000,00 	  60,55 % 	
	IV	4	 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato	                0,00 	   0,00 % 	
	IV	5	 Trasferimenti di capitale da altri soggetti	           39.085,09 	  39,45 % 	
	IV	6	 Riscossione di crediti	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	           99.085,09 	100,00 %	

3.1.1 - EVOLUZIONE QUINQUENNALE DELLE ENTRATE DA ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI CONTO CAPITALE 		E RISCOSSIONI DI CREDITI

I dati relativi alle entrate del titolo IV indicati nel precedente paragrafo sono confrontati con quelli relativi agli esercizi precedenti, permettendo in tal modo di dare un’indicazione più completa, sul reperimento di tali tipo di risorse, per il finanziamento delle spese in conto capitale.

 	TREND STORICO ENTRATE DA ALIENAZIONI,
TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE E DA RISCOSSIONI DI CREDITI	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	IV	1	
 Alienazione dei beni patrimoniali
	                0,00 	           33.500,00 	            5.790,00 	                0,00 	                0,00 	
 	IV	2	
 Trasferimenti di capitale dallo Stato
	           19.352,22 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 	IV	3	
 Trasferimenti di capitale dalla Regione
	                0,00 	           90.000,00 	                0,00 	           20.000,00 	            60.000,00 	
 	IV	4	
 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	IV	5	
 Trasferimenti di capitale da altri soggetti
	           12.450,46 	              516,00 	            5.148,09 	           83.679,33 	            39.085,09 	
 	IV	6	 
 Riscossione di crediti
	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	
TOTALE
	           31.802,68 	          124.016,00 	           10.938,09 	          103.679,33 	           99.085,09 	

3.2 - LE ENTRATE DA ACCENSIONE DI PRESTITI: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE

Il secondo gruppo di tipologie di entrate destinate al finanziamento delle spese in conto capitale le ritroviamo all’interno del titolo V.

Delle quattro categorie d’entrata che compongono il presente titolo, solo le categorie relative all’assunzione di mutui e prestiti e all’emissione di prestiti obbligazionari, rappresentano risorse effettivamente destinate alle spese in conto capitale.

Le prime due categorie, anticipazioni di cassa e finanziamenti a breve termine, rappresentano semplici movimentazioni di fondi che trovano la loro corrispondenza nel titolo III della spesa.

I valori delle quattro categorie che compongono il titolo sono sintetizzati in valore assoluto e relativo.

 	ENTRATE DA ACCENSIONE DI PRESTITI	

 	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	V	1	 Anticipazioni di cassa	           77.500,00 	   0,00 % 	
	V	2	 Finanziamenti a breve termine	                0,00 	   0,00 % 	
	V	3	 Assunzione di mutui e prestiti	                0,00 	   0,00 % 	
	V	4	 Emissione prestiti obbligazionari	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	           77.500,00 	100,00 %	

3.2.1 - L’EVOLUZIONE QUINQUENNALE DELLE ENTRATE DA ACCENSIONE DI PRESTITI

In questa sezione si rappresenta lo sviluppo nel  quinquennio delle entrate da accensione di prestiti.

 	TREND STORICO ENTRATE DA ACCENSIONE DI PRESTITI	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	V	1	
 Anticipazioni di cassa
	                0,00 	                0,00 	                0,00 	           77.500,00 	           77.500,00 	
 	V	2	
 Finanziamenti a breve termine
	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 	V	3	
 Assunzione di mutui e prestiti
	          245.000,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	V	4	
 Emissione prestiti obbligazionari
	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	
TOTALE
	          245.000,00 	                0,00 	                0,00 	           77.500,00 	            77.500,00 	

3.3 - LA CONSISTENZA E DINAMICA DELL’INDEBITAMENTO

Tra le fonti di finanziamento, che si trovano nel titolo V, quella da monitorare costantemente, per i suoi riflessi sugli equilibri dei bilanci futuri, è rappresentata dall’indebitamento.

Si evidenzia quindi l’evoluzione di tale fonte, individuando le variazioni programmate e la consistenza finale del debito per finanziamenti, prevista per fine esercizio.

 	TREND STORICO DEI DATI RELATIVI AD ACCENSIONI E RIMBORSO DI PRESTITI	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Cat.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(accertamenti)	(accertamenti)	(accertamenti)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	V	3	
  Assunzione di mutui e prestiti
	          245.000,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Int.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	III	3	
  Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti
	           46.624,74 	           55.325,20 	           57.825,64 	           60.500,00 	           63.552,20 	
 	III	4	
  Rimborso di prestiti obbligazionari
	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 	III	5	
  Rimborso di quota capitale di debiti pluriennale
	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 			
 TOTALE
	           46.624,74 	           55.325,20 	           57.825,64 	           60.500,00 	           63.552,20 	

 	TREND STORICO CONSISTENZA INDEBITAMENTO	

 	DESCRIZIONE	TREND STORICO	ANNO	
		2011	2012	2013	2014	2015	
 	
 Consistenza dell'indebitamento
	          927.513,92 	          872.188,72 	          811.688,72 	          811.688,72 	          811.688,72 	

3.4 - SPESA IN CONTO CAPITALE: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE

In questa sezione della relazione si analizza la parte del bilancio in cui si evidenzia la politica d’investimento, programmata dall’amministrazione.

Si presentano una serie d'informazioni dettagliate, sull’aggregato finanziario, in cui sono contabilmente allocati gli investimenti, vale a dire costruzioni di opere, acquisti di beni mobili ed immobili, manutenzioni straordinarie, acquisizioni di partecipazioni, erogazione di contributi in conto capitale a terzi, ect.

Si evidenzia il totale degli stanziamenti, suddividendoli per intervento, individuando per ognuno di essi la percentuale rispetto al totale.

 	SPESE CONTO CAPITALE (Titolo II) PER INTERVENTO	
	 	 	 	 	 	
 	Tit.	Int.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
				(stanziamento)		
	II	1	 Acquisizione di beni immobili	          196.225,09 	  94,23 % 	
	II	2	 Espropri e servitù onerose	                0,00 	   0,00 % 	
	II	3	 Acquisto di beni specifici per realizzazioni in economia	                0,00 	   0,00 % 	
	II	4	 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in economia	                0,00 	   0,00 % 	
	II	5	 Acquisizione di beni mobili, macchine e attrezzature tecnico-scientifiche	                0,00 	   0,00 % 	
	II	6	 Incarichi professionali esterni	           10.000,00 	   4,85 % 	
	II	7	 Trasferimenti di capitale	                0,00 	   0,00 % 	
	II	8	 Partecipazioni azionarie	                0,00 	   0,00 % 	
	II	9	 Conferimenti di capitale	                0,00 	   0,00 % 	
	II	10	 Concessioni di crediti ed anticipazioni	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	          206.225,09 	100,00 % 	

3.4.1 - L’ARTICOLAZIONE PER FUNZIONI DELLA SPESA IN CONTO CAPITALE

Con lo scopo di evidenziare l’indirizzo, delle scelte d’investimento programmate dall’amministrazione, è utile suddividere il dato complessivo, delle spese in conto capitale, in base alle funzioni, cioè in base alle attività espletate dall’Ente.

Le funzioni indicate sono quelle previste nella struttura di bilancio stabilita dal D.P.R. n. 194 del 1996.

 	SPESE CONTO CAPITALE (Titolo II) PER FUNZIONE	
	 	 	 	 	
 	Funz.	DESCRIZIONE	ANNO 2015	% SUL TOTALE	
			(stanziamento)		
	1	 Amministrazione, gestione e controllo	           10.000,00 	   4,84 % 	
	2	 Giustizia	                0,00 	   0,00 % 	
	3	 Polizia locale	                0,00 	   0,00 % 	
	4	 Istruzione pubblica	                0,00 	   0,00 % 	
	5	 Cultura e beni culturali	                0,00 	   0,00 % 	
	6	 Settore sport e ricreativo	                0,00 	   0,00 % 	
	7	 Turismo	                0,00 	   0,00 % 	
	8	 Viabilità e trasporti	           68.540,00 	  33,24 % 	
	9	 Gestione del territorio e dell'ambiente	          127.685,09 	  61,92 % 	
	10	 Settore sociale	                0,00 	   0,00 % 	
	11	 Sviluppo economico	                0,00 	   0,00 % 	
	12	 Servizi produttivi	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	          206.225,09 	100,00 % 	

3.4.2 - L’EVOLUZIONE QUINQUENNALE DELLA SPESA IN CONTO CAPITALE

Un’ulteriore importante analisi è rappresentata dall’indicazione dei dati finanziari dell’ultimo quinquennio, al fine di evidenziare come, le scelte dell’amministrazione, hanno portato, nei vari esercizi, trasferimenti di fondi da una tipologia all’altra di funzioni dell'ente.

 	TREND STORICO SPESE CONTO CAPITALE (Titolo II) PER INTERVENTO	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Int.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	II	1	 Acquisizione di beni immobili	          325.928,09 	          103.316,15 	           47.322,90 	          131.000,00 	          196.225,09 	
 	II	2	 Espropri e servitù onerose	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 	II	3	 Acquisto beni specifici realizzazioni economia	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	4	 Utilizzo beni di terzi realizzazioni in economia	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	5	 Acquisizione beni mobili,macchine,attrezzature	            2.397,60 	           19.200,00 	                0,00 	            3.179,33 	                 0,00 	
 	II	6	 Incarichi professionali esterni	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	            10.000,00 	
 	II	7	 Trasferimenti di capitale	            4.181,29 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	8	 Partecipazioni azionarie	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	9	 Conferimenti di capitale	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	10	 Concessioni di crediti ed anticipazioni	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	TOTALE	          332.506,98 	          122.516,15 	           47.322,90 	          134.179,33 	           206.225,09 	

 	TREND STORICO SPESE CONTO CAPITALE  (Titolo II) PER FUNZIONE	
	 	 	 	 	 	 	 	 	
 				TREND STORICO	ANNO	
	Tit.	Funz.	DESCRIZIONE	2011	2012	2013	2014	2015	
				(impegni)	(impegni)	(impegni)	(stanziamento)	(stanziamento)	
 	II	1	 Amministrazione, gestione e controllo	           12.397,60 	           10.515,00 	           18.992,50 	           16.679,33 	           10.000,00 	
 	II	2	 Giustizia	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	
 	II	3	 Polizia locale	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	4	 Istruzione pubblica	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	5	 Cultura e beni culturali	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	6	 Settore sport e ricreativo	           39.353,09 	                0,00 	                0,00 	            1.500,00 	                 0,00 	
 	II	7	 Turismo	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	8	 Viabilità e trasporti	          255.000,00 	           22.001,15 	           28.330,40 	           96.000,00 	            68.540,00 	
 	II	9	 Gestione del territorio e dell'ambiente	           25.756,29 	           90.000,00 	                0,00 	           20.000,00 	           127.685,09 	
 	II	10	 Settore sociale	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	11	 Sviluppo economico	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
 	II	12	 Servizi produttivi	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                0,00 	                 0,00 	
	TOTALE	          332.506,98 	          122.516,15 	           47.322,90 	          134.179,33 	           206.225,09 	

3.4.3 - LE FONTI DI FINANZIAMENTO DELLE SPESE IN CONTO CAPITALE

Vista l’importanza delle scelte delle fonti di finanziamento, nelle politiche d’investimento fatte dall’amministrazione,  si integrano le informazioni, precedentemente esposte, con questa sezione, in cui sono presentati ulteriori dati sintetici, sulle tipologie di entrate maggiormente utilizzate.

 	FONTI DI FINANZIAMENTO DELLE SPESE IN CONTO CAPITALE	

 	ENTRATE	2015
(stanziamenti)	% SUL TOTALE	
 	 Entrate correnti	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Permessi a costruire (ex OO.PP.) destinati a spese in conto capitale	         0,00 	   3,69 % 	
 	 Mutui	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Altri indebitamenti	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Contributi	99.085,09	  73,80 % 	
 	 Alienazioni patrimoniali	                0,00 	   0,00 % 	
 	 Avanzo di amministrazione applicato per spese in conto capitale	                 97.140,00 	  22,51 % 	
 	 Altro	                0,00 	   0,00 % 	
 	TOTALE 	196.225,09
 	100,00% 	

SEZIONE 4

EQUILIBRI DI BILANCIO
E ANALISI PER INDICI

4.1 - GLI ALTRI EQUILIBRI DEL BILANCIO DI PREVISIONE

Nel bilancio di previsione, oltre agli equilibri evidenziati nelle sezioni precedenti, deve esservi coincidenza:

1) tra gli stanziamenti d’entrata, indicati nel titolo V, e di spesa, indicati nel titolo III, relativi alle anticipazioni di cassa e i finanziamenti a breve termine;

2) tra gli stanziamenti di entrata, indicati nel titolo VI, e di spesa, indicati nel titolo IV, relativi ai servizi per conto terzi.

Il rispetto di queste equivalenze, nel bilancio di previsione, è sintetizzato nelle tabelle che seguono.

 	
EQUIVALENZA ANTICIPAZIONI DI CASSA
	
 	  	 	ENTRATE		
 	Tit.	Cat.	Descrizione	ANNO 2015	
				(stanziamento)	
 	V	1	 Anticipazioni di cassa	           77.500,00 	
			
 	  	 	SPESE		
 	Tit.	Int.	Descrizione	ANNO 2015	
				(stanziamento)	
 	III	1	 Rimborsi per anticipazioni di cassa	           77.500,00 	

 	
EQUIVALENZA SERVIZI PER CONTO DI TERZI
	
 	  	ENTRATE		
 	Tit.	Descrizione	ANNO 2015	
			(stanziamento)	
 	VI	 Entrate derivanti da servizi per conto di terzi	          130.582,28 	
			
 	  	SPESE		
 	Tit.	Descrizione	ANNO 2015	
			(stanziamento)	
 	IV	 Spese per servizi per conto di terzi	          130.582,28 	

4.2 - ANALISI PER INDICI

In questo capitolo si presentano una serie di indicatori generali, applicati al bilancio di previsione, che permettono di comprendere in modo intuitivo le scelte programmatorie, effettuate dall’amministrazione.

Successivamente si confrontano i medesimi indicatori con i valori degli anni precedenti, ottenendo un'analisi dell'evoluzione quinquennale.

 	INDICATORI FINANZIARI BILANCIO DI PREVISIONE 2015	
	 	 	 	 	 	 	
 	DENOMINAZIONE INDICATORE	FORMULA	ANNO 2015	
	  	  	  	  	  	  	
 	Autonomia finanziaria	 	titolo I + titolo III	x 100	 	                 91,34 %	
 		  	titolo I + II + III		  		
	  	  	  	  	  	  	
 	Autonomia impositiva	  	titolo I 	x 100	  	                53,86 %	
 		  	titolo I + II + III		  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Pressione finanziaria	  	titolo I + titolo II	  	  	             2.288,37	
 		  	popolazione	  	  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Pressione tributaria	  	titolo I 	  	  	             1.971,37	
 		  	popolazione	  	  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Intervento erariale	  	trasferimenti statali	  	  	               138,74	
 		  	popolazione	  	  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Intervento regionale	  	trasferimenti regionali	  	  	                64,04	
 		  	popolazione	  	  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Propensione all'investimento	  	spese titolo II	  	  	                 0,19	
 		  	spese titolo I + II + III	  	  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Indebitamento locale pro capite	  	residui debiti mutui
(consistenza dell'indebitamento)	  	  	             3.723,34	
 		  	popolazione	  	  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Rigidità spesa corrente	  	spese personale + quote ammortamento mutui	x 100	  	                33,90 %	
 		  	totale entrate titoli I + II + III		  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Incidenza spesa personale sulla spesa corrente	  	spese personale	x 100	  	                26,98 %	
 		  	totale spese titolo I		  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Spesa personale media	  	spese personale	  	  	            41.376,80	
 		  	numero dipendenti	  	  		
	 	 	 	 	 	  	
 	Rapporto dipendenti/popolazione	  	numero dipendenti	x 100	  	                 2,29 %	
 		  	popolazione		  		

 	TREND EVOLUZIONE STORICA DEGLI INDICATORI FINANZIARI	
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	DENOMINAZIONE INDICATORE	FORMULA	TREND STORICO	ANNO 	
			2011	2012	2013	2014	2015	
	  	  	  	  	  	  	  	  	  	
 	Autonomia finanziaria	 	titolo I + titolo III	x 100	          69,74%	          88,37%	          89,86%	          93,45%	          91,34%	
 		  	titolo I + II + III							
	  	  	  	  	  	  	  	  	  	
 	Autonomia impositiva	  	titolo I 	x 100	          36,40%	          54,26%	          53,05%	          58,40%	          53,86%	
 		  	titolo I + II + III							
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Pressione finanziaria	  	titolo I + titolo II	  	         1.896,29	         1.907,68	         2.110,56	         2.362,80	         2.288,37	
 		  	popolazione	  						
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Pressione tributaria	  	titolo I 	  	         1.035,46	         1.570,92	         1.771,86	         2.124,54	         1.971,37	
 		  	popolazione	  						
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Intervento erariale	  	trasferimenti statali	  	           609,26	           179,86	           170,44	           103,40	           138,74	
 		  	popolazione	  						
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Intervento regionale	  	trasferimenti regionali	  	            51,73	            19,23	            20,64	            20,64	            64,04	
 		  	popolazione	  						
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Propensione all'investimento	  	spese titolo II	  	             0,35	             0,16	             0,06	             0,13	             0,19	
 		  	spese titolo I + II + III	  						
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Indebitamento locale pro capite	  	residui debiti mutui (consistenza dell'indebitamento)	  	         3.963,73	         3.727,30	         3.723,34	         3.723,34	         3.723,34	
 		  	popolazione	  						
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Rigidità spesa corrente	  	spese personale + quote ammortamento mutui	x 100	          36,18%	          36,84%	          36,08%	          32,59%	          33,90%	
 		  	totale entrate titoli I + II + III							
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Incidenza spesa personale sulla  spesa corrente	  	spese personale	x 100	          33,77%	          31,94%	          31,66%	          27,02%	          26,98%	
 		  	totale spese titolo I							
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Spesa personale media	  	spese personale	  	        38.847,00	        38.848,25	             0,00	        39.587,00	        41.376,80	
 		  	numero dipendenti	  						
	 	 	 	 	  	  	  	  	  	
 	Rapporto dipendenti/popolazione	  	numero dipendenti	x 100	           2,14%	           2,14%	           0,00%	           2,29%	           2,29%	
 		  	popolazione							

4.3 CONCLUSIONI